Sikkerhetsalternativer Når et aksjeselskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundær meny NettstedinformasjonLine 101 - Sikkerhetsstillelsesfordeler En sikkerhetsalternativfordel resulterer når du kjøper verdipapirer gjennom din arbeidsgiver til en forutbestemt pris som er mindre enn verdipapirens virkelige markedsverdi. Hvis arbeidsgiver er et kanadisk kontrollert privat selskap (CCPC), som du håndterer med armlengden, må du bare rapportere denne skatteplikten på selvangivelsen for året du selger verdipapirene. Hvis din arbeidsgiver ikke er en KKPC, må du kanskje rapportere skattepliktig fordeler du mottok i (eller videreført til) året du utøver opsjonsopsjonen din. For berettigede verdipapirer i opsjonsavtaler utøvd inntil og med kl. Østtid, 4. mars 2010, som ikke ble gitt av en KKPC, kan en inntektsfordeling av skatteplikten være tillatt med en årlig grense på 160 millioner kroner på den rettferdige markedsverdien av de kvalifiserte verdipapirene. Hvis du utøvde opsjon for kvalifiserte verdipapirer etter klokka 16.00 Østtid, 4. mars 2010. Det ble ikke gitt av en KKPC, valget til å utsette ytelsen er ikke lenger tilgjengelig for disse verdipapirene. Din varsel om vurdering eller varsel om revurdering vil vise gjenværende saldo på dine utsatte beløp. For mer informasjon, se Guide T4037, Kapitalgevinster. eller ta kontakt med CRA. For å få krav på fradrag på aksjeopsjoner, se linje 249. Gjennomføring av selvangivelsen Rapporter på linje 101 summen av beløpene som vises i boks 14 av alle T4-slipsene dine. Den skattepliktig fordelen du mottok i (eller videreføres til) 2016 på visse sikkerhetsalternativer du har utøvd, er allerede inkludert i disse beløpene. Skjemaer og publikasjoner Beslektede emner Sekundær menyPostet 23. november 2010 Fra 1. januar 2011 vil praktisk talt hvert opsjonsutøvelse av en ansatt eller en direktør utløse arbeidsgiveravgiftskrav for tilbakeholdelse og overføring. Stammer fra mars 2010 Federal Budget. Nye regler ble introdusert i den kanadiske inntektsskatteloven tidligere i høst, noe som sier at det er effektive fra og med det nye året at kildeskattkrav gjelder aksjeopsjoner. Disse og andre foreslåtte endringer knyttet til beskatning av aksjeopsjoner er oppsummert i detalj i vår relaterte skatteoppdatering. Endringen i politikken med hensyn til tilbakeholdelse og overføring av aksjeopsjoner bringer det kanadiske skattesystemet i hovedsak i tråd med regimene i andre land, inkludert USA og Storbritannia. Disse utviklingen påvirker både arbeidsgivere og de som mottar aksjeopsjoner eller tilsvarende kompensasjon. Hver aksjeselskap og alle fondsbidrag som sponser opsjonsplaner som disse reglene gjelder, bør gjennomgå de eksisterende vilkårene for sine planer og tilhørende administrasjonsprosedyrer for å avgjøre om skatteavdrag og overføring kan innkvarteres i samsvar med Canada Income Agency (CRA) regler. For offentlige selskaper bør eksisterende opsjonsplaner og avtaler også vurderes nøye for å avgjøre om godkjennelse av aksjonærer kreves for eventuelle nødvendige endringer. Følgende serie spørsmål og svar vurderer disse og andre vanlige problemer som arbeidsgivere kan møte når det gjelder disse endringene. Gjelder de nye reglene for vårt selskap De nye reglene gjelder generelt for alle kanadiske arbeidsgivere, inkludert ikke-kanadiske arbeidsgivere som gjør opsjoner tilgjengelig for kanadiske ansatte, med forbehold om spesifiserte unntak. Hovedavviket dekker kanadisk kontrollerte private selskaper (CCPCs) som definert i den kanadiske inntektsskatteloven. Når vil de nye reglene gjelde? Tilbakebetaling vil normalt være nødvendig for ikke-KKP-opsjoner som utøves i 2011 eller senere, uansett når opsjonen ble gitt. Er det noen unntak Det er unntak for opsjoner gitt før 4. mars 2010 klokken 16:00 EST, hvor opsjonene inneholdt en skriftlig forutsetning om at de opsatte aksjene skal beholdes av opsjonen for en periode etter trening . Et annet unntak eksisterer også der den opsatte gir de opsatte aksjene til en registrert veldedighet innen kort tid etter trening. Hva er restbeløpene som gjelder for opsjoner på aksjeopsjoner De skattesatsene som gjelder for tilbakeholdelse av opsjoner på aksjeopsjoner, er de samme som for vanlig sysselsettingsinntekt. Dersom et opsjon er berettiget til halvdelen inntektsavdrag på opsjonsspread på øvelse, vil bare halvparten av spredningen bli vurdert for å bestemme beløpet som skal holdes tilbake. Vår opsjonsplan for tiden ikke spesifikt adresserer avhendelse eller salg av aksjer på ansattersquo-vegne. Hva bør vi gjøre opsjonsplaner eller avtaler kan omfatte generelle vilkår som tillater innlevering og overføring som foreskrevet i loven, eller kan inneholde spesifikke vilkår for hvordan tilbakeholdelses - og overføringskrav kan være oppfylt. Slike spesifikke vilkår kan blant annet enten tillate at arbeidsgiveren selger de ansatte på vegne av et tilstrekkelig antall utstedte aksjer for å tilfredsstille skatteplikt eller kreve at arbeidstakeren betaler et beløp til arbeidsgiveren som er lik forholdsforpliktelsen som en tilstand av trening. Lønnsomheten av tilgjengelige alternativer er avhengig av en rekke faktorer, inkludert implementering fra et administrativt perspektiv (som omtalt nedenfor) og muligheten til at opsjonene kan finansiere sin del av kildeskyldigheten. Plan - eller avtalebestemmelser bør vurderes nøye for å avgjøre om de aktuelle alternativene er tilstrekkelig dekket, ellers kan det bli nødvendig med en endring. For offentlige selskaper vil slike endringer vanligvis utløse aksjonærgodkjennelseskrav i henhold til børsreglene dersom de ikke er tillatt i henhold til eksisterende endringsbestemmelser i companyrsquos-planen eller avtalen. I denne forbindelse har TSX bekreftet i sin personalerklæring 2010-0002. datert 12. november 2010, at det generelt vil vurdere endringer i opsjonsplaner og avtaler som følger av disse reglene, å være av en liknende egenskap. Denne bekreftelsen innebærer skatterelaterte endringer, om nødvendig, generelt i henhold til eksisterende bestemmelser som tillater styret eller et styrekomité å gjøre endringer i planer eller avtaler med en likviditetsbehandlingsvirksomhet uten aksjonærgodkjenning. Personellerklæringen videreklarer at hvis planen ikke inneholder slike endringsbestemmelser, vil TSX fortsatt tillate at selskaper endrer sine planer og opsjonsavtaler for å overholde disse reglene, forutsatt at: (i) endringene er begrenset til overholdelse av inntektsskatt Act. (ii) selskapet vedtar riktige endringsprosedyrer i sin plan og (iii) endringene er sendt for godkjennelse av sikkerhetshaver på det neste møtet i companyrsquos. Offentlige selskaper er også påminnet om at alternativtilpasningene i begge tilfeller fortsatt vil være underlagt TSX-håndbokens seksjon 613. som inkluderer forhåndsavslutning av TSX og avsløring i proxy sirkulær. Hvordan arrangerer vi at aksjer skal selges i markedet for å dekke opsjonenes skattesats Avhengig av dine spesielle forhold, inkluderer alternativene å ordne med megler for å selge aksjene på arbeidsgivernes vegne eller arrangere med en tredjeparts tjenesteleverandør (for eksempel en forvalter eller overføringsagent) for å administrere planen. Implementering av nødvendige prosedyrer må skreddersys for å møte dine spesifikke behov og dine valgmuligheter. Under alle omstendigheter bør diskusjoner med alle tredjeparter påbegynnes på forhånd for å forberede 1. januar 2011-fristen. I stedet for å utstede alle aksjene under opsjon og deretter selge et tilstrekkelig antall til å skaffe penger til å overdrage til Canada Revenue Agency i forbindelse med tilbakeholdelsesforpliktelsen, kan selskapet bare utstede færre aksjer til arbeidstakeren og overføre penger til CRA Tilfredsstille forholdsforpliktelsen på denne måten kan bringe skattekarakteriseringen av opsjonsprisen i fare, inkludert tidspunktet for beskatning av opsjonsprisen og tilgjengeligheten av halvdelen avdragsavdrag på opsjonsspredningen på treningen. Vi anbefaler vanligvis ikke dette som en metode for å tilfredsstille forholdsforpliktelsen. Hvis de mer vanlige alternativene som er omtalt ovenfor, ikke er levedyktige for bedriften din, bør du snakke med en skatterådgiver for å vurdere andre alternativer. Gjelder de nye reglene for regissører av kanadiske selskaper som ikke er bosatt i Canada Selv om en individualrsquos skattesituasjon vil avhenge av en rekke faktorer og kan slå på bestemte fakta, vil de nye reglene generelt gjelde for ikke-canadiske bosatt regissører som gjengitt tjenester til konsernet i Canada til enhver tid i perioden fra datoen for tildeling til treningsdatoen. Innholdsbeløpet vil generelt bli bestemt ut fra den delen av opsjonsfordelen som er skattepliktig i Canada. Trackbacks (0) Lenker til blogger som refererer til denne artikkelen Trackback URL canadiansecuritieslawadmintrackback230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Telefon: (514) 397-3000 Faks: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefon: (604) 631-1300 Faks: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Telefon: (416) 869-5500 Tollfrit: (877) 973-5500 Faks: (416) 947-0866 New York 445 Park Avenue 7th Floor New York, NY 10022 Telefon: (212) 371-8855 Faks: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefon: (613) 234-4555 Tollfrit: (877) 776-2263 Faks: 613) 230-8877 London Dauntsey House 4B Fredericks Place London EC2R 8AB England Telefon: 44 20 7367 0150 Faks: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefon: (403) 266-9000 Faks: (403) 266-9034 Sydney Nivå 12, Suite 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000, AU Telefon: (61-2) 9232-7199 Faks: (61-2) 9232-6908
No comments:
Post a Comment